Учет операций по текущему (расчетному) счету в банке.
Каждой организации в учреждениях банка открывается текущий (расчетный) счет.
С расчетного счета организация осуществляет безналичные платежи путем предоставления в банк платежных поручений, а также получение наличных денежных средств.
Движение денежных средств по расчетному счету отображается в выписке, которую выдает банк.
Для учета операций по расчетному счету в бухгалтерском учете используется счет 51 "Расчетный счет".
По дебету данного счета отражается поступление денежных средств, по кредиту их списание.

По договору текущего (расчетного) банковского счета банк обязуется открыть владельцу счета (клиенту) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.

Обмен данными между банком и организацией может осуществляться как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

Банки выдают организации экземпляры расчетных документов, межбанковских платежных инструкций, направляют электронные документы и электронные сообщения, подтверждающие списание денежных средств со счета (зачисление денежных средств на счет), либо выдают их копии в соответствии с порядком, установленным Инструкцией № 66.

Направляемое банком электронное сообщение должно идентифицировать исполненную платежную инструкцию и содержать номер исполненного электронного документа или электронного сообщения (при наличии), код обслуживающего банка, дату и время платежа, номер счета плательщика, номер счета бенефициара, сумму и код валюты платежа или иную информацию, предусмотренную договором либо соответствующей системой дистанционного банковского обслуживания.

Документом, подтверждающим проведение операций по счету организации, может являться выписка из лицевого счета (без приложения иных подтверждающих документов), содержащая всю необходимую информацию о банковском переводе. Порядок представления организации выписки из лицевого счета определяется в договоре между банком и организацией.

Следовательно, при обмене документами на бумажных носителях организации необходима только выписка с отметкой банка (должность, фамилия, инициалы и подпись ответственного лица), если она содержит всю необходимую информацию о банковском переводе. Если же информации недостаточно, то необходимо подкладывать платежные инструкции или иные документы на бумажных носителях. При этом на платежных инструкциях должна быть подпись банка и организации, чтобы документ признавался ПУД.

При обмене информацией с банком в электронном виде организации будет достаточно банковской выписки, если она содержит: всю необходимую информацию о банковском переводе, одну или несколько электронных цифровых подписей и является подлинным электронным документом.

Таким образом, при обмене данными с банком в электронном виде печатать банковские выписки не нужно, так как если эта выписка без ЭЦП, то она силу ПУД не имеет, а если же она содержит ЭЦП, то ее действие попадает под определение электронного документа.

Организации обязаны хранить ПУД, регистры бухгалтерского учета, отчетность, другие документы, связанные с ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности, в течение сроков, установленных законодательством Республики Беларусь.

Порядок работы с документами в электронном виде, в том числе с электронными документами в архивах государственных органов, иных организаций, определен в Правилах № 20.

Следовательно:

- при использовании электронного обмена данными с банком (Интернет-банк или Клиент-банк) нет необходимости печатать банковскую выписку или платежные документы;

- организации должны обеспечить у себя наличие банковской выписки с содержанием всей необходимой информации о банковских переводах, а также она должна содержать одну или несколько электронных цифровых подписей и являться подлинным электронным документом;

- банковская выписка в виде электронного документа хранится организацией в электронном виде в течение срока, установленного законодательством.

В бухгалтерском учете операции по расчетному счету отражаются следующим образом:
Урок пройден?
Кофейку?
Как оно?
Made on
Tilda